Налог на доходы физических лиц является после НДС и налога на прибыль юридических лиц важнейшим источником доходов государственного бюджета Чешской Республики. В связи с этим вступление в силу с 1 января 2015 года поправок к закону о подоходном налоге вызывает повышенное внимание общественности. Редакция «Пражского Телеграфа» подготовила обзор важнейших налоговых нововведений, которые ожидают нас в наступившем году.
Налоговая скидка на второго и третьего ребёнка
До настоящего времени законодательство позволяло снизить налоговое бремя семьи с рождением каждого ребёнка на 13 404 крон в год или на 1 117 крон в месяц. Новый закон вводит прогрессивную шкалу налоговых скидок: при рождении второго ребёнка скидка увеличилась до 1 317 крон в месяц (15 804 кроны в год), третьего – 1 417 крон (17 004). Право на скидку получают только те родители, которые живут вместе с ребёнком и обеспечивают его. Воспользоваться льготой сможет только один из родителей.
Налоговая скидка на «детский сад»
Помимо «общей» налоговой скидки, родители с нового года получают право вычесть из налоговой базы (в том числе за 2014 год) сумму, которая была потрачена на пребывание ребёнка в детском саду или за посещение другого дошкольного учреждения. Максимальный размер скидки на «детский сад» составляет 8 500 крон за прошлый год и 9 200 за нынешний, что соответствует уровню минимальной заработной платы. Отметим, что для того, чтобы воспользоваться скидкой, необходимо предоставить соответствующие документы из дошкольного учреждения.
Налоговая скидка работающим пенсионерам
Поправки в закон о подоходном налоге возвращают налоговую скидку трудящимся пенсионерам, которая была отменена правительством Петра Нечаса в 2012 году. Право воспользоваться ею получат не только пенсионеры, получающие зарплату, но и пенсионеры-предприниматели и арендодатели. Размер скидки составляет 24 840 крон в год, и её возможно будет использовать в полном объёме вне зависимости от того, как долго работал налогоплательщик в данном календарном году. В то же время пенсионер не сможет воспользоваться скидкой в том случае, если его суммарный доход за год превысил 840 тысяч крон. Ставка налога в таком случае составляет 15%.
Расходные паушалы предпринимателей
Законодательная новелла ограничивает максимальную величину доходов индивидуальных предпринимателей, при которой они смогут воспользоваться «расходным паушалом», суммой в 2 миллиона крон. Это касается профессий, позволяющих пользоваться паушалом в размере 60% и 80%, при этом в абсолютных числах объём вычитаемой суммы не должен превысить 1,2 и 1,6 миллионов крон соответственно. Напомним, что метод налоговых расчётов с помощью паушальной суммы, который используется с 2005 года, предполагает, что расходы предпринимателя составляют определённый процент от его доходов. Величина процента зависит от вида деятельности предпринимателя. Представители большинства профессий имеют право на 60% учитываемых расходов.
Налогообложение авторских гонораров
Вступивший в силу закон вновь меняет порядок налогообложения гонораров и возвращается к правилам, действовавшим до 2014 года. Таким образом, налоговые отчисления в размере 15 процентов автор будет обязан заплатить в том случае, если месячный размер его гонорара не превысит десяти тысяч крон, в остальных случаях взимается стандартный подоходный налог.
Снижение размера налоговых отчислений на инвестиционное страхование жизни
С 1 января 2015 года власти сократили возможности отчислений на инвестиционное страхование жизни: из налоговой базы теперь позволено списать только сумму, уплаченную за покрытие страховых рисков, но не предназначенную для инвестиций. Одновременно с этим налоговыми льготами смогут воспользоваться только те лица, которые имеют действующий договор со страховой компаний и могут доказать, что в течение срока его действия (как минимум 60 месяцев) не допускаются какие-либо выплаты из перечисленных на инвестиционное страхование жизни сумм (при этом договор должен действовать как минимум до достижения клиентом 60-летнего возраста). В случае невыполнения этого условия взнос работодателя от налога освобождён не будет, а налогоплательщик не сможет уменьшить налоговую базу на сумму до 12 тысяч крон.
Получение недвижимого имущества
Налог на приобретение имущества был заменён на налог на получение недвижимого имущества. Некоторые принципы первоначальной регламентации были сохранены, но в целом речь идёт о новом налоге и его нельзя заменять отменённым налогом с купли-продажи недвижимости. Налогоплательщиком является продающий, покупающий является поручителем. Однако в договор купли-продажи можно включить условие, что налог на получение недвижимого имущества заплатит покупатель.
Обязанность сообщить о наличии освобождённого дохода
Новые положения закона устанавливают обязательства по представлению документов о наличии освобождённых от налогообложения доходов. Речь идёт, прежде всего, о доходах, полученных в течение данного налогового периода, от продажи квартиры или дома, движимого имущества, ценных бумаг или полученных по наследству, но не превышающих 5 миллионов крон. Сообщить о наличии данного вида доходов возможно письменно, устно или через информационную систему (datová schránka). В том случае, если налогоплательщик не уведомит власти о наличии освобождённого дохода, ему грозит штраф до 15% от размера данного дохода.
Третья ставка НДС
До настоящего времени в Чехии действовали две ставки налога на добавленную стоимость: базовая – 21% и льготная – 15%. Новый закон вводит третью ставку НДС в размере 10%, которыми будут облагаться книги, лекарства и детское питание.
Изменение счетов для оплаты налогов
Чешские власти в связи с принятием нового закона обращают особое внимание на изменения счетов для оплаты налогов. Хотя данное нововведение вступило в силу ещё два года назад, 1 января 2015 года завершился переходный период, в течение которого налоги автоматически перенаправлялись со старых счетов на новые. «Налогоплательщику, который перечислит налог на уже несуществующий банковский счёт финансового управления, грозит, что его деньги не дойдут в срок, в связи с чем он будет обязан заплатить штраф за несвоевременную оплату налогов», – пояснили «Пражскому Телеграфу» в пресс-службе Генерального финансового управления Чешской Республики.
Напомним также, что налоговая декларация подаётся в местную налоговую инспекцию до 31 марта соответствующего года или же до 30 июня в том случае, если бланки налоговых деклараций заполняет налоговый консультант. Все бланки налоговых деклараций можно получить в любой налоговой инспекции.
Кашапов Тимур
Фото с сайта mgorod.kz
Опубликовано в газете «Пражский телеграф» №1/294Опубликовано в газете «Пражский телеграф» №1/294
